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Author:　　はる☆ (*⌒▽⌒*)
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    FP3級　これだけは押さえたい実技問題�Α�相続


    FP（ファイナンシャルプランナー）３級
    これだけはおさえた実技試験の計算問題！
    今回は「相続」！
    一応最終回です。

    実技問題の、
    給与所得、退職所得、
    利回り、株式、不動産、相続
    について、
    何度も計算問題をこなしておきましょう！
    過去問はこちらにあります。
    ↓
    http://www.kinzai.or.jp/ginou/fp/index.html

    得点アップで合格一直線！！

    ○相続

    相続税は、「法定相続人」が
    法定相続どおり相続したものとして
    相続税総額を計算し、
    実際に相続人ごとに割り振りをする仕組みです。

    基礎控除＝5000万円+（1000万円ｘ法廷相続人数）

    直系尊属･･･父母など家系的に上位の人
    直系卑属･･･子や孫のように家系的に下位の人

    「法定相続人」

    法定相続人に常になれる人は配偶者で、
    必ず相続人になれます。
    他には、�〇劬���父母→�７残鏤佶紊僚腓�
    優先順位があり、
    いずれかが相続人となります。

    残されている人(相続人)の家族状況により、
    相続分が変わるという形です。

    ｢遺留分」
    家族が相続できる一定の持分

    遺留分の割合
    直径尊属のみが相続人の場合＝遺産ｘ1/3
    上記以外の場合＝遺産ｘ1/2

    ｢財産評価の方法」
    *よく出るところだけ記載しています。

    株式の評価･･･
    ＜上場株式＞
    原則として相続開始日の終値、
    その月の終値の月平均額、
    その前月の終値の月平均額、
    前々月の終値の月平均額　のうち、
    「最も低い価額」を評価額とします。

    ＜取引相場のない株式＞
    会社の利益・配当・資産価値または
    相続税評価基準による純資産価格

    土地の評価･･･

    ＜宅地＞路線価方式が出題の中心！
    ・市街地にある宅地
    路線価方式＝
    「路線価×宅地面積」を土地の位置や
    形状により補正した額

    ・路線価のない宅地
    倍率方式＝固定資産税評価額×所定の倍率

    ☆相続財産としての
    賃貸アパートの評価

    自用家屋評価額＝
    固定資産税評価額Ｘ（1-借地権割合ｘ賃貸割合）

    借地権割合は、通常30％
    固定資産税評価額、
    賃貸割合は出題文で与えられる。

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    コメント（0）| トラックバック（0）| FP３級実技問題|  2007/09/07(金) 14:33:56

    FP3級　これだけは押さえたい実技問題�ァ�不動産


    FP（ファイナンシャルプランナー）３級
    これだけはおさえた実技試験の計算問題！
    今回は不動産です。
    しっかりおさえて得点アップを狙いましょう！！

    ★不動産

    ☆容積率
    「容積率」とは、
    敷地面積に対する建物の
    延べ床面積（のべゆかめんせき）の割合。
    *延べ床面積とは、床面積を合計したものです。
    都市計画で定められる「容積率」は、
    用途地域ごとに指定されています。

    ＜計算式＞
    延べ床面積÷敷地面積ｘ100＝容積率

    前面道路の幅員が12ｍ以下の場合、
    都市計画で決まっている数値と比べ、
    小さいほうが適用されます。
    （道路が二つある時は広い方で計算）

    ＜住居系＞
    前面道路幅員（Ｍ）×40％（60％）
    ＝道路幅員による容積率の上限

    ＜その他＞
    前面道路幅員（Ｍ）×60％（40％または80％）
    ＝道路幅員による容積率の上限

    （）は、特定行政庁が指定する地域。

    ☆建ぺい率
    建ぺい率とは、
    敷地面積に対して建物の建つ面積の割合
    を制限するものです。

    ＜計算式＞
    建築面積÷敷地面積ｘ100＝建ぺい率

    「建ぺい率の緩和」とは、
    あらかじめ都市計画で定められた
    「建ぺい率」に一定の要件を充たすことにより
    規制が緩和されることです。

    �）媛价楼萋發如�燃えない建物（耐火建築物）を作る
    　+10％増し

    ��角地に家を建てる。
    　+10％増し

    �３冀呂任�つ、防火地域内で、耐火建築物を建てる
    　+20％増し

    �ぞΧ鳩呂陵囘喘楼茲任�つ防火地域内で、
    　耐火建築物を建てる。

    　制限なし（100％敷地目一杯に建築可能となります。）

    ☆不動産所得と
    　キャッシュフロー（現金収支）との違い

    「減価償却費」はキャッシュフローでは無し。
    不動産所得においては「必要経費」○

    「借入金の元金返済分」は、
    キャッシュフロー○、
    不動産所得において「必要経費」はＸ

    つまり、
    不動産所得−元金返済額＋減価償却費
    ＝税引き前キャッシュフロー

    という図式になります。




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    コメント（0）| トラックバック（0）| FP３級実技問題|  2007/09/06(木) 16:01:48

    FP3級　これだけは押さえたい実技問題�ぁ�株式


    FP（ファイナンシャルプランナー）３級
    これだけはおさえた実技試験の計算問題！
    今回は株式です。
    いよいよ終盤！
    あとは不動産と相続だけ！！
    しっかりおさえて得点アップを狙いましょう！！

    ★株式の投資尺度
    （ＰＢＲ、ＰＥＲ、ＲＯＥ、配当利回り、配当性向）

    ☆ＰＢＲ（倍）（株価純資産倍率）
    株価が１株当たり「純資産」の
    何倍まで買われているかを見ることによって、
    株価が割高か、割安かを判断する。
    ＜1倍なら株価は大底。＞

    株価÷１株当たり純資産

    ☆ＰＥＲ（倍）（株価収益率）
    株価が１株当たり「利益」の
    何倍まで買われているかを見ることによって、
    株価が割高か、割安かを判断する。
    ＜低いほど割安＞

    株価÷１株当たり利益

    ☆ＲＯＥ（％）（株主資本利益率）
    税引後利益が株主資本の
    何％を占めているかを見ることによって、
    株主資本を有効活用して
    利益を上げているかどうかを判断する。
    ＜高いほど資金活用上手＞

    税引後利益÷株主資本×100

    ☆配当利回り（％）
    １株当たり年間配当額÷株価×100

    年間配当額が株価の
    何％を占めているかを見ることによって、
    利回り投資に魅力があるかどうかを判断する。

    ☆配当性向（はいとうせいこう）
    配当とは株主に対する利益の還元で、
    配当性向とは、当期純利益から
    配当金の割合を配当性向と言います。

    当期純利益÷配当金支払額ｘ100


    計算式を解くには、
    上記を暗記しなければいけません。

    暗記法として、

    ＰＢＲ、ＰＥＲ、ＲＯＥ、
    の中の文字をとり、

    ｢ベオは、カシカリリシが、どんだけ〜？」
    (Ｂ、Ｅ、Ｏ）株価÷資産、株価÷利益、利益÷資本ｘ100

    ってどうでしょう･･･。
    （だめっぽいですね）

    ＜過去問題＞
    Ａさんは、投資指標の基本についても学びたいと考えた。
    Ｘ社とＹ社の、投資指標に関する次の記述のうち、
    最も不適切なものはどれか？
    Ｘ社とＹ社は、売上げ、利益水準、成長性がほぼ同水準で、
    業績が類似する企業である。

    1.株価収益率（ＰＥＲ）は、株価が1株あたり
    　　純利益の何倍であるかを示す指標であり、
    　　Ｙ社のほうがＰＥＲが高いため、
    　　単純に利益と比較した株価は相対的に割高といえる。

    2.株価純資産倍率（ＰＢＲ）は、株価が1株あたり
    　　純資産の何倍であるかを示す指標であり、
    　　Ｘ社のほうがＰＢＲが低いため、
    　　企業の解散価値に対する株価は、相対的に割安といえる。

    3.配当利回りは、年間に支払われる1株当たり配当の、
    1株当たり純利益に対する割合をいい、
    　Ｙ社のほうが配当利回りが低いといえる。


    答え）3

    配当利回りは、
    1株当たり「純利益」に対する割合ではなく、
    １株当たり「年間配当額」に対する割合。





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    コメント（0）| トラックバック（0）| FP３級実技問題|  2007/09/06(木) 12:59:03

    FP3級　これだけは押さえたい実技問題��☆債券


    FP(ファイナンシャルプランナー）3級試験、
    債券の実技計算問題では、
    「利回り」が定番です。

    利回りとは投資した
    元本に対する1年あたりの儲け（収益率）。
    *債券の額面は100円と覚えましょう。

    債券は、満期まで保有すれば、
    100円で換金されます。
    利回りもさることながら、
    安く買えた方がお得です。

    要点をしっかり抑えて、
    点数をかせぎましょうね♪

    ☆債券の利回りの計算

    ・応募者利回り
    新規に発行された債券を購入した後、
    償還まで保有した場合の利回り

    　＝『「利率＋（償還価格−購入価格）
    ÷償還年限」／発行価格』×１００

    ・最終利回り　
    　既発債を購入した後、
    　最終償還日まで保有した場合の利回り

    　＝『「利率＋（償還価格−購入価格）
    ÷残存年数」／購入価格』×１００

    ・所有期間利回り
    既発債を中途で購入し、
    最終償還日前に売却した場合の利回り

    　＝『「利率＋（売却価格−購入価格）
    ÷所有年数」／購入価格』×１００

    ・直接利回り
    債券価格に対する年間の利息収入の利回り
    　＝『表面利率／購入価格』×１００

    この種類について出題もされます。

    「応募者は新規で買って最後まで。」
    「最終は途中から最後まで。」
    「所有期間は、途中で買って途中で売却。」

    おうしさ、さいとさ、しょとと！
    （意味不明文ですが！）
    という風に覚えても良いと思います。

    いろんな計算式がありますが、

    実は内容は似ていて、

    最初にどれくらい安く買えているか？
    （額面100からの差益も利息に入れる）
    年利率は？
    それで、最終儲けは？

    その儲けを、期間で割って、年数で割って、
    100をかける・・・。

    という感じでおさえると、
    わかりやすくなると思います。

    例）利率2％の債券を102円で購入し、
    　　5年後に償還された場合の最終利回りは？
    （小数点四捨五入）

    答え）1.57％

    解説）
    5年持っていた儲け＝10円
    価格差の儲け＝-2円
    （最終儲け8円）

    8円割る5年割る102円ｘ100
    　8÷5÷102ｘ100
    ＝1.57

    儲け÷期間÷買い値ｘ100

    また意味不明な覚え方で、

    利回り＝「も÷き÷ねｘ100」

    ってどうです？


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    コメント（2）| トラックバック（0）| FP３級実技問題|  2007/09/05(水) 16:34:06

    FP3級　これだけは押さえたい実技問題�◆�雑所得


    FP3級は
    筆記試験よりも、
    実技試験で不合格になる
    確率が高いのですが、
    要点をしっかり抑えて、
    点数をかせぎましょう♪

    ☆雑所得の計算
    雑所得は「公的年金」と
    「公的年金以外」に分けられますが、
    試験によくでるのは
    「公的年金等」の控除額についてです。
    ＜速算表＞
    zatu.jpg


    　（注）６５歳以上であるかどうかの判定は、
    収入があった年の１２月３１日現在の年齢によります。

    65歳以上の人の方が、
    ちょいと優遇率が高くなるということですね！

    （例）　６５歳以上の人で
    「公的年金等の収入金額の合計額」が
    ３５０万円の場合には、
    公的年金等に係る雑所得の金額は？

    （答え）
    　 3,500,000円×75％−375,000円＝2,250,000円

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    コメント（0）| トラックバック（0）| FP３級実技問題|  2007/09/05(水) 15:23:44
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