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FP(ファイナンシャルプランナー)3級
これだけはおさえた実技試験の計算問題!
今回は「相続」!
一応最終回です。

実技問題の、
給与所得、退職所得、
利回り、株式、不動産、相続
について、
何度も計算問題をこなしておきましょう!
過去問はこちらにあります。

http://www.kinzai.or.jp/ginou/fp/index.html

得点アップで合格一直線!!

○相続

相続税は、「法定相続人」が
法定相続どおり相続したものとして
相続税総額を計算し、
実際に相続人ごとに割り振りをする仕組みです。

基礎控除=5000万円+(1000万円x法廷相続人数)

直系尊属・・・父母など家系的に上位の人
直系卑属・・・子や孫のように家系的に下位の人

「法定相続人」

法定相続人に常になれる人は配偶者で、
必ず相続人になれます。
他には、①子→②父母→③兄弟姉妹の順に
優先順位があり、
いずれかが相続人となります。

残されている人(相続人)の家族状況により、
相続分が変わるという形です。

「遺留分」
家族が相続できる一定の持分

遺留分の割合
直径尊属のみが相続人の場合=遺産x1/3
上記以外の場合=遺産x1/2


「財産評価の方法」
*よく出るところだけ記載しています。

株式の評価・・・
<上場株式>
原則として相続開始日の終値、
その月の終値の月平均額、
その前月の終値の月平均額、
前々月の終値の月平均額 のうち、
「最も低い価額」を評価額とします。

<取引相場のない株式>
会社の利益・配当・資産価値または
相続税評価基準による純資産価格

土地の評価・・・

<宅地>路線価方式が出題の中心!
・市街地にある宅地
路線価方式=
「路線価×宅地面積」を土地の位置や
形状により補正した額


・路線価のない宅地
倍率方式=固定資産税評価額×所定の倍率

☆相続財産としての
賃貸アパートの評価


自用家屋評価額=
固定資産税評価額X(1-借地権割合x賃貸割合)


借地権割合は、通常30%
固定資産税評価額、
賃貸割合は出題文で与えられる。

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【2007/09/07 14:33】 | FP3級実技問題
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FP(ファイナンシャルプランナー)3級
これだけはおさえた実技試験の計算問題!
今回は不動産です。
しっかりおさえて得点アップを狙いましょう!!

★不動産

☆容積率
「容積率」とは、
敷地面積に対する建物の
延べ床面積(のべゆかめんせき)の割合。
*延べ床面積とは、床面積を合計したものです。
都市計画で定められる「容積率」は、
用途地域ごとに指定されています。

<計算式>
延べ床面積÷敷地面積x100=容積率


前面道路の幅員が12m以下の場合、
都市計画で決まっている数値と比べ、
小さいほうが適用されます。
(道路が二つある時は広い方で計算)

<住居系>
前面道路幅員(M)×40%(60%)
=道路幅員による容積率の上限

<その他>
前面道路幅員(M)×60%(40%または80%)
=道路幅員による容積率の上限

()は、特定行政庁が指定する地域。

☆建ぺい率
建ぺい率とは、
敷地面積に対して建物の建つ面積の割合
を制限するものです。

<計算式>
建築面積÷敷地面積x100=建ぺい率


「建ぺい率の緩和」とは、
あらかじめ都市計画で定められた
「建ぺい率」に一定の要件を充たすことにより
規制が緩和されることです。

①防火地域内で、燃えない建物(耐火建築物)を作る
 +10%増し

②角地に家を建てる。
 +10%増し

③角地でかつ、防火地域内で、耐火建築物を建てる
 +20%増し

④商業系の用途地域でかつ防火地域内で、
 耐火建築物を建てる。

 制限なし(100%敷地目一杯に建築可能となります。)


☆不動産所得と
 キャッシュフロー(現金収支)との違い

「減価償却費」はキャッシュフローでは無し。
不動産所得においては「必要経費」○

「借入金の元金返済分」は、
キャッシュフロー○、
不動産所得において「必要経費」はX

つまり、
不動産所得-元金返済額+減価償却費
=税引き前キャッシュフロー

という図式になります。




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【2007/09/06 16:01】 | FP3級実技問題
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FP(ファイナンシャルプランナー)3級
これだけはおさえた実技試験の計算問題!
今回は株式です。
いよいよ終盤!
あとは不動産と相続だけ!!
しっかりおさえて得点アップを狙いましょう!!

★株式の投資尺度
(PBR、PER、ROE、配当利回り、配当性向)

☆PBR(倍)(株価純資産倍率)
株価が1株当たり「純資産」の
何倍まで買われているかを見ることによって、
株価が割高か、割安かを判断する。
<1倍なら株価は大底。>

株価÷1株当たり純資産

☆PER(倍)(株価収益率)
株価が1株当たり「利益」の
何倍まで買われているかを見ることによって、
株価が割高か、割安かを判断する。
<低いほど割安>

株価÷1株当たり利益

☆ROE(%)(株主資本利益率)
税引後利益が株主資本の
何%を占めているかを見ることによって、
株主資本を有効活用して
利益を上げているかどうかを判断する。
<高いほど資金活用上手>

税引後利益÷株主資本×100

☆配当利回り(%)
1株当たり年間配当額÷株価×100

年間配当額が株価の
何%を占めているかを見ることによって、
利回り投資に魅力があるかどうかを判断する。

☆配当性向(はいとうせいこう)
配当とは株主に対する利益の還元で、
配当性向とは、当期純利益から
配当金の割合を配当性向と言います。

当期純利益÷配当金支払額x100


計算式を解くには、
上記を暗記しなければいけません。

暗記法として、

PBR、PER、ROE、
の中の文字をとり、

「ベオは、カシカリリシが、どんだけ~?」
(B、E、O)株価÷資産、株価÷利益、利益÷資本x100

ってどうでしょう・・・。
(だめっぽいですね)

<過去問題>
Aさんは、投資指標の基本についても学びたいと考えた。
X社とY社の、投資指標に関する次の記述のうち、
最も不適切なものはどれか?
X社とY社は、売上げ、利益水準、成長性がほぼ同水準で、
業績が類似する企業である。

1.株価収益率(PER)は、株価が1株あたり
  純利益の何倍であるかを示す指標であり、
  Y社のほうがPERが高いため、
  単純に利益と比較した株価は相対的に割高といえる。

2.株価純資産倍率(PBR)は、株価が1株あたり
  純資産の何倍であるかを示す指標であり、
  X社のほうがPBRが低いため、
  企業の解散価値に対する株価は、相対的に割安といえる。

3.配当利回りは、年間に支払われる1株当たり配当の、
1株当たり純利益に対する割合をいい、
 Y社のほうが配当利回りが低いといえる。


答え)3

配当利回りは、
1株当たり「純利益」に対する割合ではなく、
1株当たり「年間配当額」に対する割合。





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【2007/09/06 12:59】 | FP3級実技問題
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